Además de la ley y el reglamento que regula la auditoría de prevención de blanqueo de capitales, este examen es regulado por la Orden EHA/2444/2007, de 31 de julio.
Sujetos que están excluidos
Esta obligación no será exigible a los empresarios o profesionales individuales y a los mismos sujetos exceptuados de control interno (considerados pequeños), fundaciones y asociaciones.
Experto externo
Solo podrán realizar los exámenes las personas que reúnan tanto las condiciones académicas y de experiencia profesional que las hagan idóneas para el desempeño de la función y que hayan comunicado su actividad al Servicio Ejecutivo de la Comisión (SEPBLAC) antes de su inicio.
El experto externo debe también informar al SEPBLAC semestralmente de la relación de sujetos obligados cuyas medidas de control interno hayan examinado.
El examen
El examen tendrá por objeto la valoración de la eficacia operativa de las medidas de control interno. Para valorar dicha eficacia, tendrá en cuenta como mínimo, tal y como dispone la Orden EHA 2444/2007 los siguientes aspectos:
- La idoneidad de las medidas de control interno asociadas a los procesos de gestión del riesgo de blanqueo de capitales.
- La racionalidad de su diseño teórico.
- Su operatividad práctica.
El examen externo debe incluir todas las sucursales y filiales con participación mayoritaria del sujeto obligado.
En relación con las sucursales y filiales situadas en países terceros, el experto verificará específicamente el efectivo cumplimiento de las medidas de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo al menos equivalentes a las establecidas por el derecho comunitario o las medidas adicionales que correspondan, de conformidad con el artículo 31 de la Ley.
En el caso de los órganos centralizados de prevención a los que se refiere el artículo 27 de la Ley el experto externo describirá y valorará su funcionamiento y la adecuación de sus medios humanos, materiales y técnicos. Además, comprobará por muestreo estadístico la efectiva implantación de las medidas de prevención por parte de sus profesionales
